오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

표준공제(Standard Deduction)는 대부분의 납세자가 활용하는 기본적인 세제혜택입니다. 2024년 세금보고 시즌을 대비하여, 표준공제의 주요 변화와 절세전략을 살펴보겠습니다.

1. 2024년 표준공제액

2024년 표준공제액은 다음과 같습니다.

-부부 공동신고(Married Filing Jointly): $29,200

-싱글(Single) 또는 부부 별도신고(Married Filing Separately): $14,600

-세대주(Head of Household): $21,900

이는 매년 물가상승에 따라 조정되며, 개인의 소득과 세무 계획에 따라 신고 방법을 신중히 선택해야 합니다.

2. 65세 이상 또는 시각장애인 추가공제

65세 이상 또는 시각장애인은 추가공제를 받을 수 있습니다.

-싱글 및 세대주: $1,850 추가공제

-부부 공동신고 및 별도신고: 한 명당 $1,500 추가공제

-부부 공동신고 시 두 명 모두 해당: 총 $3,000 추가공제

예를 들어, 65세 이상 부부가 공동신고하면 기본공제 $29,200에 추가공제 $3,000이

더해져 총 $32,200까지 공제받을 수 있습니다.

3. 부양가족(Dependents)의 표준공제

부양가족으로 신고되는 개인은 일정 기준에 따라 표준공제를 받을 수 있습니다. 2024년 기준, 부양가족의 표준공제액은 근로소득 + $450 또는 최소 $1,300 중 더 큰 금액이 적용됩니다.

예를 들어, 부양가족 Susan(17세)의 근로소득이 $2,000이라면, 표준공제액은 $2,450($2,000 + $450)이 됩니다.

4. 배우자가 별도로 신고하는 경우 주의사항

부부가 별도신고(Married Filing Separately) 하면 한 배우자가 항목별공제(Itemized Deduction)를 선택하면 다른 배우자도 반드시 항목별공제를 선택해야 합니다. 따라서 표준공제를 선택할 수 없으며, 공제 금액이 줄어들 가능성이 있습니다. 또한, 모기지 이자공제(Mortgage Interest Deduction), 자선기부금(Charitable

Contributions) 등에서 제한이 발생하며, 부부 공동신고보다 세금 부담이 커질 수 있습니다. 따라서 부부 별도신고를 고려하는 경우 신중한 검토가 필요합니다.

5. 표준공제 vs. 항목별공제(Itemized Deduction) 선택 전략

납세자는 표준공제와 항목별공제 중 유리한 방식을 선택해야 합니다. 항목별 공제는 다음과 같은 항목을 합산하여 계산됩니다.

-의료비 및 치과 비용: 조정 총소득(AGI)의 7.5% 초과분 공제

-주 및 지방세(SALT): 최대 $10,000 공제

-모기지 이자: 일정 요건 충족 시 공제 가능

-자선 기부금: AGI의 최대 60%까지 공제 가능

-재해 및 도난 손실: 연방 재해 선언 지역에서 공제 가능

항목별 공제 총액이 표준공제보다 많다면 항목별공제를 선택하는 것이 유리합니다.

6. 2024년 세금전략을 위한 준비

2024년 세금신고에서 최대한의 공제혜택을 누리기 위해 다음 사항을 점검하세요.

-65세 이상 또는 시각장애인 추가공제 적용 여부

-부양가족으로 신고 시 적절한 공제 활용

-배우자와의 신고 방법(공동 vs. 별도 신고) 선택

-항목별공제와 표준공제 중 유리한 방식 선택

보다 정밀한 절세전략을 위해 세무 전문가와 상담하는 것이 가장 효과적입니다.

2024년 세금보고를 철저히 준비하여 절세혜택을 극대화하시기 바랍니다.

문의 (213) 822-2226, www.oklem.com