오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

세금보고 시즌이 시작됨에 따라 달라진 세법에 대해 2회에 걸쳐 말씀드리겠습니다. 이번 칼럼에서는 개인과 가족이 알아야 할 중요한 변화에 대해 다뤄보겠습니다. 특히 세율, 은퇴계좌, 자녀 관련 혜택 등은 가계 재정에 큰 영향을 미칠 수 있으니 세부 내용을 확인하시기 바랍니다.

1. 세율 및 자본이득·배당 소득에 대한 우대 세율

세율은 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%로 유지되지만 각 세율에 해당하는 과세소득 범위가 변경되었습니다.

#. 최고 세율 37%는 다음과 같은 소득 기준에 적용됩니다

- 단일 납세자: $609,350 이상

- 부부 공동 신고: $731,200 이상

- 부부 별도 신고: $365,600 이상

자본이득과 배당소득은 0%, 15%, 20%의 우대 세율이 적용되며, 0% 세율은 과세소득이 일정 수준 이하일 때 적용됩니다. 20% 세율은 단일 납세자가 $518,900 이상, 부부 공동 신고가 $693,750 이상일 때 적용됩니다.(IRS §1(h), §1(j)(5)).

#. 은퇴계좌 분배(RMD)

SECURE 2.0 법안에 따라 최소 필수 분배(RMD) 연령이 변경되었습니다. 1950년 7월 1일 이후 출생자는 73세부터 RMD를 시작해야 합니다. RMD 규칙은 은퇴 후 자산관리에 중요한 영향을 미치며, 계획적인 자산관리를 통해 추가 세금 부담을 피할 수 있습니다.(IRC §401(a)(9)).

#. 교육 관련 세금 공제

교육자 비용 공제는 최대 $300까지 가능합니다. 이 공제는 교직에 종사하는 교육자들이 교실 재료 비용 등을 보충하기 위해 사용할 수 있는 유용한 혜택입니다. 관련 규정은 IRS§62(a)(2)(D)에서 확인할 수 있습니다.

#. 표준 공제액

표준 공제액은 다음과 같이 인상되었습니다

- 단일 납세자: $14,600

- 부부 공동 신고: $29,200

65세 이상 또는 시각 장애인은 추가 공제를 받을 수 있으며, 이는 저소득 고령층과 장애인을 위한 추가적인 재정적 지원을 제공합니다.(IRC §63(a)).

#. 자영업 세금 및 사회보장세

- 사회보장세(Social Security Tax): 임금 $168,600까지 6.2%가 부과됩니다.

- 메디케어 세율: 모든 임금에 대해 1.45%가 적용됩니다.

- 자영업 세금: 소득의 92.35%를 과세소득으로 간주하며 총 15.3%가 부과됩니다. $168,600 초과분에 대해서는 메디케어 2.9% 세율이 적용됩니다. 이와 관련한 규정은 IRS Schedule SE(Form 1040)에서 확인 가능합니다.

#. IRA 및 Roth IRA 기여한도

IRA 기여한도는 다음과 같습니다

- 50세 미만: $6,500

- 50세 이상: $7,500

이 한도는 인플레이션을 반영하여 조정되었으며, 은퇴저축을 위한 효과적인 수단으로 활용될 수 있습니다.(IRC §219(b)(5)(A)).

#. 자격 있는 사업소득 공제(QBI)

개인사업자 및 S-Corp 파트너는 자격 있는 사업소득의 최대 20%를 공제받을 수 있습니다. 이 공제는 개인사업자의 세금 부담을 경감시키는 데 중요한 역할을 합니다. 세법의 이러한 변화는 개인과 가족이 재정 계획을 세우는 데 중요한 영향을 미칩니다. 다음 칼럼에서는 차량 사용, 건강 저축계좌, 아동 세금크레딧 등 기타 혜택에 대해 다룰 예정입니다. 문의 (213) 822-2226, www.oklem.com