[세금상식] Donation과 Tax saving
오신석 CPA
오신석 회계그룹 대표
연말이 다가오면서 많은 분들이 선호하는 자선단체를 지원하는 것에 대해 더욱 신중하게 생각하게 됩니다. 항목별 공제를 받기 위해서는 기부 유형과 금액에 따라 특정한 문서가 필요하므로, 소중한 자선공제를 잃지 않도록 주의가 필요합니다. 아래는 이에 대한 규정의 요약입니다.
◇ 현금 기부 증빙 요건
1. 250달러 미만의 현금 기부
필요한 문서: check copy, Bank statement 또는 신용카드 명세서.
추가 옵션: 자선단체에 영수증 또는 기부 금액, 기부 날짜, 조직 이름이 명시된 '기타 신뢰할 수 있는 서면 기록'을 요청할 수 있습니다.
관련 IRS 규정: IRS Publication 526, §1.1
2. 250달러 이상 현금 기부
필요한 문서: 기부 금액이 명시된 자선단체의 동시 서면 확인서.
기타 사항: 서면 확인서는 세금신고서 마감일(연장 포함) 또는 신고서를 제출한 날짜 이전에 받아야 합니다.
복수 기부 시: 동일한 자선단체에 250달러 미만의 여러 기부가 연간 250달러 이상일 경우, 250달러 미만 기부에 대한 증빙 요건을 따를 수 있습니다.
관련 IRS 규정: IRS Publication 1771, §3
◇ 비현금 기부 증빙 요건
1. 250달러 미만의 비현금 기부
필요한 문서: 자선단체의 이름, 기부 날짜 및 장소, 기부 재산의 설명이 포함된 영수증.
관련 IRS 규정: IRS Publication 526, §4
2. 250달러 이상 비현금 기부
필요한 문서: 현금 기부 시 필요한 정보 외에도 기부 재산의 설명이 포함된 동시 서면 확인서.
관련 IRS 규정: IRS Publication 1771, §3
3. 500달러 초과 비현금 기부
추가 필요한 문서: 재산 취득 날짜, 취득 방법, 조정된 기초 비용을 보여주는 기록.
추가 절차: 양식 8283 제출.
관련 IRS 규정: IRS Publication 526, §5
4. 5000달러 초과 비현금 기부(1만달러 초과는 밀접하게 보유된 주식에 한함)
추가 필요한 문서: 공인 감정인의 서명이 포함된 감정 요약서와 자선단체의 서명이 필요합니다. 단, 상장 주식의 경우 감정은 필요 없습니다.
관련 IRS 규정: IRS Publication 561, §4
5. 50만달러 초과 비현금 기부(2만달러 초과는 예술 작품에 한함)
추가 필요한 문서: 감정 요약서뿐만 아니라 서명된 감정서 사본을 세금 신고서와 함께 제출해야 합니다.
관련 IRS 규정: IRS Publication 561, §6
◇ 기부 대가 수령 시 주의사항
기부 대가로 책, 온라인 기부 시 제공되는 물품, 기금 모금 행사에서의 음식 및 음료 등을
받은 경우, 자선단체로부터 해당 물품의 공정 시장가치를 요청해야 합니다. 이 가치는
자선 공제액에서 차감해야 합니다.
◇ 세금 절약을 위한 전략
세금을 절약하는 것이 자선기부의 주된 동기는 아니지만, 세금혜택이 기부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 기부를 증명하여 정당한 공제를 받을 수 있도록 하는 것이 중요합니다.
◇ 관련 IRS 코드 및 규정
IRS Code Section 170: 자선 기부 공제의 일반 규정을 다룹니다.
IRS Regulation Section 1.170A-1: 공제 가능한 자선 기부의 정의 및 한계를 규정합니다.
IRS Publication 526: 자선 기부 공제에 대한 상세한 안내를 제공합니다.
IRS Publication 1771: 공제 증빙 요구 사항과 관련된 지침을 포함합니다.
자선기부를 계획할 때, 특히 고액의 기부나 복잡한 기부 형태를 고려하고 있다면,
공인회계사(CPA)나 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 이는 기부의 세금혜택을
최대화하고, IRS 규정을 준수하며, 불필요한 세금문제를 예방하는 데 도움이 됩니다.
현금 기부든 비현금 기부든, 기부 금액에 따라 요구되는 증빙서류가 다르므로, 이에 대한
이해를 바탕으로 체계적으로 준비하는 것이 중요합니다. 세금혜택을 통해 더욱 의미
있는 기부를 실현하시기 바랍니다. 문의 (213) 822-2226, ssocpa@gmail.com, www.oklem.com
