오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

2024년에 본인, 배우자 또는 부양가족의 고등교육비를 지출했다면, 아래 두 가지 세액공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

1. American Opportunity Credit

American Opportunity Credit은 학위나 공인된 자격증을 취득하기 위해 고등교육 과정 첫 4년간 지출한 교육비를 공제받을 수 있는 혜택입니다. 첫 2000달러 교육비에 대해 100% 공제하며, 추가 2000달러에 대해 25%를 공제받을 수 있습니다. 따라서, 학생 1인당 최대 연간 2500달러의 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 IRC §25A(b)에 따라 제공되며, 학비뿐 아니라 교재, 필수 장비, 수업료도 포함될 수 있습니다.

2. Lifetime Learning Credit(평생학습 학자금 공제)

Lifetime Learning Credit은 학위 취득 여부와 관계 없이 고등교육 또는 직업교육 과정에 지출한 비용에 대해 공제받을 수 있습니다. 최대 1만달러의 교육비 중 20%를 공제받을 수 있으며, 공제한도는 세대당 2000달러 입니다. 이 공제는 IRC §25A(c)에 따라 제공되며, 본인 또는 배우자가 전문자격증 과정에 등록한 경우에도 적용됩니다.

소득제한 및 단계적 공제축소

두 공제 모두 MAGI(수정된 조정소득)가 다음 범위에 포함되면 공제금액이 단계적으로 줄어듭니다.

싱글 납세자의 경우 8만~9만달러, 부부 공동신고눈 16만~18만달러. MAGI가 이 범위를 초과할 경우 공제를 받을 수 없습니다. 공제는 Treas. Reg. §1.25A-1(f)에 의해 소득에 따라 비율적으로 감소합니다.

세액공제 극대화를 위한 전략

1. 학비 선납

2024년 세액공제를 극대화하기 위해, 2025년 초 학기에 해당하는 학비를 2024년 안에 미리 납부하는 것을 고려하십시오. IRC §25A(g)(4)에 따르면, 학기가 2025년 1월부터 3월 사이에 시작되더라도 2024년 중 선납한 학비에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 이를 통해 2025년 초 학비를 미리 지출함으로써 공제혜택을 당겨받을 수 있습니다.

2. MAGI(수정된 조정소득) 줄이기

공제금액이 MAGI 때문에 감소하거나 제한될 가능성이 있다면, MAGI를 줄일 수 있는 전략을 고려하십시오. 전통 IRA에 기여하거나, HSA(건강저축계좌)에 납입하면 MAGI를 낮출 수 있습니다. MAGI를 낮추면 교육비 공제뿐 아니라, Child Tax Credit(자녀세액공제), Premium Tax Credit(프리미엄 세액공제) 등도 더 큰 혜택을 받을 수 있습니다. 추가로, 자영업자는 사업 경비를 극대화하거나 은퇴계획에 기여를 늘려 MAGI를

조정할 수 있습니다.

3. 학생인 자녀의 공제신청 가능성 검토

본인이 MAGI 제한으로 공제를 받을 수 없다면, 학비를 지출한 학생(자녀)이 공제를 신청할 수 있는지 확인하십시오. 학생의 소득이 낮을 경우 MAGI 제한에 걸리지 않을 가능성이 높습니다. 단, 학비를 부모가 납부했더라도 IRS Publication 970에 따라 특정 조건에서 학생이 공제를 신청할 수 있습니다.

추가 고려사항

세액공제를 받을 수 있는 교육비에는 학비 외에도 필수 교재, 등록비, 기술 장비 등이 포함될 수 있습니다. 단, 주거비나 식비는 공제대상이 아닙니다. 또한, 같은 학비에 대해 두 가지 공제를 중복으로 받을 수 없으니, Treas. Reg. §1.25A-5를 참고하여 가장 유리한 공제를 선택해야 합니다. 고등교육비 세액공제는 가계의 세금부담을 줄이는 데 중요한 역할을 합니다. 각 공제의 요건과 제한사항을 철저히 검토하고, 전문가와 상담해 최적의 절세전략을 마련하시기 바랍니다. 

문의 (213) 822-2226, ssocpa@gmail.com, www.oklem.com