오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

연말이 다가오면서, 사업체는 고정자산을 구입하고 연내 사용을 시작함으로써 세금공제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 이러한 전략은 세금부담을 줄이는 동시에 자산투자에 도움을 줄 수 있습니다.

1. IRS Section 179 공제

IRC §179에 따라, 2024년에 사용을 시작한 자격 자산에 대해 최대 $1.22million까지 즉시 공제받을 수 있습니다. 자산 구입 금액이 $3.05million을 초과할 경우, 초과금액만큼 공제한도가 줄어듭니다.

◇자격 자산: 기계, 장비, 특정 컴퓨터 소프트웨어, 상업용 차량 등.

◇특징

-즉각적인 공제: 자산의 비용을 첫해에 전액 공제받을 수 있습니다.

-소득제한: 사업체 순수익이 공제를 받을 만큼 충분해야 하며, 손실이 발생한 경우 전액 활용이 불가능합니다.

-조정 필요: 고가 자산을 구입한 경우 순소득과 공제한도를 신중히 계산해야 합니다.

2. 보너스 감가상각

IRC §168(k)에 따라, 2024년에 구입한 자격자산의 비용 중 최대 60%를 즉시 공제할 수 있습니다.

◇자격 자산: 기계, 장비, 선반형 소프트웨어, 상업용 건물의 내부 개선비 등.

◇특징:

-소득과 무관한 적용: 손실이 발생해도 공제 가능.

-공제율 감소 예정: 2025년 40%, 2026년 20%로 줄어들며, 2027년 이후에는 폐지될 예정입니다.

-감사 재무제표 요건 없음: 섹션 179 공제와 달리, 보너스 감가상각은 감사 재무제표가 필요하지 않습니다.

3. 최소비용 기준의 안전항구 규정

Treas. Reg. §1.263(a)-1(f)에 따라, 소규모 비용 품목을 즉시 공제할 수 있습니다.

-감사 재무제표 보유 시: 항목당 최대 $5,000까지 공제 가능.

-감사 재무제표 없음: 항목당 최대 $2,500까지 공제 가능.

-실용적 사례

$2,500짜리 컴퓨터 10대를 구입하면 $25,000까지 공제받을 수 있습니다.

소규모 자산을 대상으로 하지만, 실제로는 상당한 공제금액을 받을 수 있는 기회를 제공합니다.

4. 공제 옵션 비교 및 활용 전략

-섹션 179 공제는 고가 자산에 적합하지만, 사업체 수익이 낮을 경우 활용이 어려울 수 있습니다.

-보너스 감가상각은 손실이 발생해도 활용 가능하며, 공제율이 줄어들기 전에 조기활용해야 합니다.

-최소비용 기준의 안전항구 규정은 소규모 자산에 적합하며, 간단한 회계 정책으로 활용 가능합니다.

-조합 전략: 섹션 179 공제를 먼저 적용한 뒤, 남은 비용에 대해 보너스 감가상각을 활용하는 방식이 효과적입니다.

5. 결론

2024년은 고정자산 구입을 통한 세금공제를 극대화하기에 중요한 해입니다. 각 공제 옵션은 장단점이 있으므로, 사업체 상황에 맞는 전략적 접근이 필요합니다. 추가 정보는 IRS Publication 946을 참조하거나 전문가와 상담해 최적의 혜택을 누리시기 바랍니다. 문의 (213) 822-2226, ssocpa@gmail.com