매튜 김

아메리츠 파이낸셜 부사장

많은 스몰비즈니스 오너와 자영업자들은 사업에 열중한 나머지, 은퇴준비라는 중요한 부분을 간과하고, 또 어떤 경우는 알더라도 자신에게는 선택지가 별로 없다고 생각하곤 한다. 이런 영세업주나 자영업자가 셋업 및 관리에 큰 노력을 들이지 않고 간편하게 시작할 수 있으며 굉장히 합리적인 비용으로 관리가 가능한 SEP IRA에 대해 소개하려고 한다. 

 SEP IRA(Simplified Employee Pension Individual Retirement Account)는 전통적인 IRA처럼 세금이 연기되는 방식으로 운영되며, 복잡한 설정 과정이나 높은 관리비용 때문에 은퇴계획을 제공하기 어려웠던 작은 팀이나 1인 사업에도 적합한 옵션이다. 

◇ SEP IRA는 어떻게 작동하는가?

SEP IRA의 핵심적 특징은 고용주가 직원들을 대신해 세금공제가 가능한 은퇴자금을 불입하는 것이다. 다른 사업체 은퇴플랜에서는 고용주와 직원 모두 불입하지만, SEP IRA는 오직 고용주만 불입한다. 직원 입장에서는 고용주가 전액을 불입해 주기 때문에 '공짜돈'을 받는 개념이다. 또한 불입금은 즉시 Vesting 됨으로 계좌에 들어오자마자 바로 직원 소유가 된다.

SEP IRA에 참여할 수 있는 자격요건은 매우 간단하다. 첫째, 21세 이상이어야 하고, 둘째, 지난 5년 중 최소 3년간 고용주를 위해 일했어야 하며, 셋째, 해당 연도에 고용주로부터 최소 750달러를 받아야 한다.

고용주가 운영 시 알아야 하는 중요한 것 한 가지는, 직원 중 SEP IRA에 참여할 자격이 있는 사람이 있다면, 자격요건이 되는 모든 직원들에게 SEP IRA로 불입해 주어야 하며, 모든 자격요건이 되는 직원(고용주 본인 포함)에게 동일한 비율로 불입금을 내야 한다.

하지만, 매년 꼭 불입금을 내야 하는 것은 아니며, 불입을 할지 말지, 올해는 몇 퍼센트를 할지는 고용주가 매년 정할 수 있다.

SEP IRA의 일년 최대 불입 가능한 금액은(2024년 기준) 직원 급여의 최대 25% 또는 6만9000달러 중 적은 금액이다. 이는 Traditional IRA와 비교할 때 상당히 큰 불입 한도액이다. 2024년 Traditional IRA의 기여한도는 7000달러이므로 최대한도까지 불입할 경우 대략 10배까지 가능하다. 

또한, SEP IRA가 있어도 별도의 Roth IRA나 전통적인 IRA에 기여할 수 있다는 것도 큰 장점이라 할 수 있다. SEP IRA의 고용주 불입금은 개인 IRA의 불입금 한도에는 포함되지 않기 때문에, 두 계좌에 모두 불입하는 것이 가능하다. 소득에 따라 제한이 있는 경우가 있음으로 전문가와 상의하여 규정을 준수하는 것이 중요하다.

◇ SEP IRA의 세금혜택은 무엇이 있을까? 

SEP IRA는 고용주와 직원 모두에게 세금혜택을 제공한다. 고용주로서, 직원들을 위해 기여한 금액은 세금공제가 가능하다. 또한, SEP IRA를 관리하는 회사에 지불한 수수료 또한 세금공제가 가능하다.(불입금과 별도로 지불할 시). 불입금에서 발생한 이익은 은퇴 후 돈을 꺼내 사용할 때까지 세금이 부과되지 않는다.

자영업자라면, 세금신고 마감일까지(연장신청한 경우 포함) 연간 기여금을 납부할 수 있으며, 이는 다음 해 4월까지, 또는 연장신청을 했다면 10월 15일까지 기여할 수 있다는 뜻이다. 본인을 위해 납부한 기여금 역시 세금공제가 가능하다.

◇ SEP IRA에서 더 알아야 할 것은 무엇인가?

다른 은퇴계좌들과 같이, 59.5세 이전 인출 시 페널티 세금이 있고, 또 73세부터는 RMD(Required Minimum Distribution)가 적용된다. 또한, 2022년 12월에 통과된 Secure Act 2.0은 SEP IRA에 Roth 옵션을 도입하여 SEP IRA에 세후 달러로 불입하고, 세금 없이 자산을 성장시키고 인출할 수 있는 혜택을 누릴 수 있게 됐다.

◇ SEP IRA계좌를 시작하려면 어떻게 해야 하는가?

비즈니스 업주나 자영업자에게 이런 용어나 과정은 익숙하지 않을 수 있다. 각 비즈니스 상황에 맞는 은퇴전략을 세우고, 은퇴 목표 설정 및 효과적인 전략을 수립하기 위해 Fiduciary 의무를 갖고 있는 Investment Advisor나 공인 재정상담가를 통해 도움받기를 추천한다.

문의 matthewkim@allmerits.com