오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

오늘 알아볼 새로운 세금보고 변경 내용은 시니어 보너스 공제(Senior Bonus Deduction) 입니다. OBBBA 법안(One, Big, Beautiful Bill Act)은 인플레이션과 생활비 상승으로 어려움을 겪는 중산층과 은퇴세대를 지원하기 위해 유례없는 파격적 조항들을 담고 있습니다. 그중에서도 65세 이상 시니어들에게 제공되는 이 새로운 공제혜택은

실질적인 가계 가용소득을 높여주는 핵심적인 장치로 평가받고 있습니다.

우선, 시니어 보너스 공제의 개념을 명확히 이해할 필요가 있습니다. 기존 세법체계에서도 65세 이상 시니어들은 일반인보다 조금 더 높은 '추가 표준공제(Additional Standard Deduction)' 혜택을 누려왔습니다. 하지만 이번에 적용되는 보너스 공제는 성격이 완전히 다릅니다. 이는 기존 혜택을 대체하는 것이 아니라, 기존의 모든 공제 위에 추가로 얹어지는 보너스입니다. 1인당 최대 $6,000의 소득공제를 추가로 제공하는데, 부부가 공동으로 신고하고 두 분 모두 65세 이상이라면 가구당 총 $12,000라는 상당한 금액을 과세대상 소득에서 제외할 수 있게 됩니다.

특히, 이번 제도의 가장 큰 장점 중 하나는 납세자가 표준공제를 선택하든, 혹은 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택하든 상관 없이 누구나 기본적으로 챙길 수 있는 혜택입니다. 따라서 소득 수준이 높지 않아 표준공제에 의존해왔던 대다수 시니어뿐만 아니라, 다양한 공제항목을 활용하는 납세자들까지도 폭 넓게 혜택을 누릴 수 있는 구조입니다.

2025년 기준 싱글 납세자의 표준 공제액은 $15,750이며, 여기에 기존 시니어 추가 공제 약 $2,000와 이번 신설 보너스 $6,000를 합치면 총 $23,750까지 비과세 혜택을 받게 됩니다. 부부 공동신고의 경우 그 효과는 배가됩니다. 부부 합산 표준공제 $31,500에 두 분의 시니어 추가 공제 $3,200, 그리고 $12,000의 보너스 공제를 모두 더하면 총

$46,700이라는 거대한 방어막이 형성됩니다. 

결과적으로 65세 이상 부부라면 연간소득이 약 4만7000달러에 달할 때까지 연방 소득세를 단 1달러도 내지 않아도 되는 셈입니다. 이는 고정된 연금 수입으로 생활하는 은퇴자들에게 매달 수백 달러 이상의 실질적인 소득 증대와 다름없는 강력한 지원책입니다. 

다만, 이러한 파격적인 혜택에는 일정한 자격요건과 소득제한이 따릅니다. 정부는 이 법안의 취지를 중산층 지원에 집중하고 있기 때문에, 일정 수준 이상의 고소득자에게는 혜택을 단계적으로 축소하는 단계적 축소(Phase-out) 규정을 적용합니다. 나이 요건은 해당 세무 연도 말인 12월 31일 기준으로 만 65세 이상이어야 하며, 소득기준인 수정 조정총소득(MAGI)이 싱글은 $75,000, 부부 공동보고는 $150,000 이하일 때 공제액 전액을 받을 수 있습니다.

문의 (213) 822-2226