401(k)는 고용주가 제공하는 세금혜택이 있는 기업 은퇴플랜이다. 일반적으로 21세 이상 그리고 1년 이상 근무한 모든 직원은 401(k)에 가입할 수 있다. 일부 은퇴연금 플랜과 달리 플랜 가입에 대한 소득제한은 없다. 

#. 401(k) 납부한도

해마다 확인해야 하는 Traditional 401(k)와 Roth 401(k)에 납부할 수 있는 금액은 50세 미만일 경우 2021년 1만9500달러, 2022년 2만500달러까지다. 50세 이상일 경우 두 해 모두 추가로 6500달러를 납부할 수 있다.(catch-up) 이 한도는 매칭과 같이 고용주가 제공하는 금액을 포함하지 않는다. 401(k)에 대한 직원 및 고용주 납부금을 모두 포함한 총 연간한도는 2021년 5만8000달러, 50세 이상 6만4500달러 이며 2022년에는 6만1000달러, 50세 이상 6만7500달러로 확정되었다.

납부하는 금액에 대해 세금혜택이 있는 Traditional 401(k)와 반대 콘셉트의 Roth 401(k)를 동시에 납부할 경우도 동일한 납부한도가 적용된다. 이 두 가지를 함께 사용할 때 장점은 은퇴 이후 꺼내쓰는 돈에 대해 세금을 낮추는 결과를 만들 수 있다. Roth 401(k)와 같은 콘셉트로 개인 은퇴연금에 Roth IRA가 있다. 하지만 납부한도는 401(k)에 비해 낮은 한도액을 허가한다.

#. Roth IRA 납부한도

Roth IRA에 납부하는 돈은 세금혜택이 적용되지 않는다. 하지만 59.5세 이후 꺼내 쓰는 금액에 대해 세금을 내지 않는다. IRA와 Roth IRA도 동시에 납부가 가능하며, 두 가지 합한 납부금액이 6000달러, 50세 이상 7000달러를 초과할 수 없다. 또한 Roth 401(k)와 달리 Roth-IRA는 가입에 대한 인컴 제한선이 있다. 세금보고에서 개인신고할 경우 2021년 인컴이 12만5000달러 미만, 부부공동 신고의 경우 19만8000달러 미만, 2022년 개인의 경우 12만9000달러, 부부의 경우 20만4000달러로 증가된 인컴 제한선 규정이 있다. 인컴 제한선을 초과할 경우 Roth IRA에 납부할 수 없거나 납부할 수 있는 금액이 조정된다.

#. 활용방법

401(k)에서 Roth플랜을 사용할 수 없고, Roth IRA 납부자격이 된다면 401(k)와 Roth IRA 모두를 이용하여 저축할 수 있다. 이 두 가지 은퇴연금 플랜은 전혀 다른 세금혜택을 제공한다. 401(k)는 과세대상 소득에서 납부금을 공제할 수 있어 현재의 세금을 줄여준다. 그러나 59.5세 이후 인출 시 세금이 부과된다. 또한 특정 예외사항을 제외하고 59.5세 이전에 인출하면 10%의 조기인출 페널티가 부과된다. 이러한 규정은 Roth IRA에도 비슷하게 적용된다.

Roth IRA경우 5년 동안 계좌를 보유하고 59.5세 이후라면 인출할 때 세금을 내지 않는다. Roth IRA의 또 다른 주요 장점은 의무인출규정이 없다는 것이다. 반면 401(k)는 72세부터 의무적으로 인출해야 하는 최소금액이 적용된다. 이를 어길시 해당금액의 50% 페널티가 부과된다. 현재 세금을 줄이는 401(k)와 나중에 세금을 줄이는 Roth IRA, 은퇴시점에서 401(k)만 보유한다면 인출하는 금액에 모두 세금을 내야하지만 Roth IRA를 함께 운영했다면 세금없이 인출하게 됨으로 전체적으로 세금을 낮추는 결과를 만들 수 있다. 이렇게 은퇴시점의 세금을 낮추기 위해 활용하는 또다른 방법은 Roth계좌로 컨버션(Conversion)을 할 수 있다. 기존의 Traditional 401(k), IRA를 Roth 401(k), Roth IRA로 옮기는 것으로 이 때 미뤄진 세금에 대한 납부처리를 하게 됨으로 은퇴 이후 인출할 때 세금없이 사용할 수 있다.

문의 (213) 663-3609