오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

연방정부는 탄소배출 감소와 친환경 에너지 사용을 촉진하기 위해 Residential Energy Credits를 제공한다. 2023년부터 2032년까지 시행되는 이 제도는 '에너지 효율 개선 세액공제'와 '주거용 청정 에너지 크레딧'으로 구성되며, 이를 활용하면 상당한 세금 절감이 가능하다.

1. 에너지 효율 개선 세액공제(IRS Section 25C)

주거용 건물의 에너지 효율을 높이기 위한 개보수 공사에 대해 최대 $3,200까지 세액공제를 받을 수 있다. 이 크레딧은 매년 적용되며, 이월되지 않는다.

① 적용 대상 및 요건

세액공제 대상 항목으로는 외부 문, 창문 및 채광창, 단열 및 공기 차단 시스템, 가정 에너지 감사, 에너지 효율 가전(에어컨, 보일러 등), 바이오매스 스토브 및 보일러 등이 있다. 외부 문과 창문은 Energy Star 인증을 받아야 하며, 단열 시스템은 국제 에너지 보존법(IECC) 기준을 충족해야 한다. 

가정 에너지 감사는 공인 감사원이 시행해야 하며, 에너지 효율 가전은 CEE(Consortium for Energy Efficiency) 인증을 받아야 한다. 바이오매스 스토브 및 보일러는 75% 이상의

열효율을 보장해야 하며, 연간 최대 $2,000까지 공제가 가능하다.

② 신청 절차

이 크레딧은 기존 주택(Existing Home)에서 발생한 비용에 적용되며, 신규 건축에는 해당되지 않는다. 또한, 신청자는 Form 5695(Residential Energy Credits)를 제출해야 하며, 크레딧은 본인 거주 주택(Primary Residence)에 대해서만 적용된다.

2. 주거용 청정 에너지 크레딧(IRS Section 25D)

태양광 패널, 지열 히트펌프, 배터리 저장 시스템 등을 설치하는 경우 설치 비용의 30%까지 세액공제를 받을 수 있다.

① 적용 대상 및 공제 한도

대상 항목에는 태양광 패널, 태양광 온수기, 지열 히트펌프, 배터리 저장 시스템, 연료전지 시스템이 포함된다. 연료전지 시스템은 500W당 $500까지 공제되며, 2명 이상 거주하는 경우 최대 $1,667까지 공제가 가능하다.

② 주요 요건 및 신청 방법

설치된 청정 에너지 시스템은 새 제품이어야 하며, 중고 제품이나 임대 장비는 공제대상에서 제외된다. 또한, 세액공제 신청 시 Form 5695를 제출하고 설치 비용 내역을 제공해야 한다. 이 크레딧은 환급 불가능(Non-Refundable)하지만, 향후 연도로 이월 가능(Carryforward)하여 향후 세금에서 사용할 수 있다.

3. Residential Energy Credits 활용 전략

① 세액공제 최적화 전략

연간 크레딧 한도를 고려해 공사 시기를 조정하면 절세 효과를 극대화할 수 있다. 예를 들어, 2024년에 창문을 교체하면서 지열 히트펌프를 설치하면 $3,200의 에너지 효율 개선 크레딧과 청정 에너지 크레딧을 동시에 활용할 수 있다. 또한, 이 크레딧은 비즈니스용 건물에는 적용되지 않으며, 본인이 거주하는 주택에만 해당되므로 투자용 부동산에는 적용되지 않는다.

② 주정부 및 기타 인센티브 활용

IRS 크레딧 외에도 주정부나 지역 에너지 프로그램에서 제공하는 추가적인 보조금이나 리베이트를 함께 활용하면 비용 절감 효과를 높일 수 있다. 예를 들어, 캘리포니아주는 태양광 설치에 대한 추가 리베이트를 제공하며, 일부 주에서는 지열 히트펌프 설치 지원금도 제공한다.

결론: 효과적인 절세 전략으로 활용해야

IRS Section 25C 및 25D를 활용하면 에너지 효율 개선을 통해 최대 $3,200, 청정 에너지 설치 비용의 30%까지 세액공제를 받을 수 있다. 납세자는 세액공제 한도를 고려하여 공사 시기를 조정하고, 주정부 인센티브를 함께 활용하는 것이 효과적인 절세 전략이 될 수 있다. 신청 시 Form 5695를 제출해야 하며, 세무 전문가와 상담하여 최적의 절세 전략을 마련하는 것이 바람직하다. 추가적인 정보는 IRS 공식 웹사이트(https://www.irs.gov/)에서 확인할 수 있다. 문의 (213) 822-2226