오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

지난주에 이어 달라지는 세법에 대해 연재합니다. 이번 칼럼에서는 차량 사용, 건강 관리, 가족 혜택과 관련된 주요 변경 사항과 이를 활용하기 위한 구체적인 내용을 IRS 규정을 중심으로 살펴보겠습니다.

1. 첫해 비용처리(First-Year Expensing)

IRC §179에 따라, 2024년에 사용된 자산은 최대 $1,220,000까지 첫해 비용으로 처리할 수 있습니다. 그러나 자산 총 비용이 $3,050,000를 초과하면 공제금액이 단계적으로 감소합니다. 이 규정은 소규모 사업자가 초기 자산 투자비용을 회수할 수 있는 기회를 제공하며, 설비 및 장비 구매를 계획하고 있는 기업들에게 유용합니다. 단, 적용 가능한 자산은 IRS Publication 946에 나열된 자격기준을 충족해야 합니다.

2. IRS 자동차 주행거리 공제

자동차 주행거리와 관련된 공제는 2024년에도 다음과 같은 세율로 제공됩니다.

-비즈니스 용도: 마일당 67센트

-의료 및 이사 비용: 마일당 22센트

-자선 활동: 마일당 14센트(IRC §170(i))

이 공제는 비즈니스 활동과 관련된 자동차 사용 비용을 절감하는 데 도움을 줍니다. 비즈니스 사용 비율을 정확히 기록하고 유지하는 것이 중요하며, 이를 위해 차량 사용 기록을 상세히 관리해야 합니다.

3. 청정 차량 크레딧

IRC §30D에 따라, 새로 구매한 청정 차량에 대해 최대 $7,500의 세액공제가 제공됩니다. 또한, 기존 청정 차량 구매 시에는 최대 $4,000까지 공제가 가능합니다. 이 크레딧은 전기차, 플러그인 하이브리드 차량 등 특정 자격 요건을 충족하는 차량에 한정되며, 차량 제조업체의 크레딧 한도도 확인해야 합니다. 이는 친환경 차량 구매를 장려하기 위한 세제혜택으로, 환경보호와 세금절감이라는 두 가지 이점을 동시에 제공합니다.

4. 건강 저축계좌(HSA)

IRC §223에 의거하여, 2024년 건강 저축계좌(HSA)의 최소 공제액과 최대 본인부담금은 다음과 같습니다.

#. 최소 공제액

-단독 가입: $1,600

-가족 가입: $3,200

#. 최대 본인부담금

-단독 가입: $8,050

-가족 가입: $16,100

55세 이상 가입자는 추가로 $1,000까지 기여할 수 있습니다. 이는 고공제 건강보험 가입자들이 의료비용을 절감하고 세금을 공제받을 수 있는 유용한 수단입니다.

5. 아동세금크레딧(Child Tax Credit)

IRC §24에 따라, 2024년에는 17세 이하 아동 한 명당 최대 $2,000의 세액공제가 제공됩니다. 이 중 최대 $1,600은 환급 가능하며, 부부 공동신고 시 $400,000 이상의 소득에는 단계적으로 크레딧이 줄어듭니다. 이 크레딧은 자녀 양육비 부담을 완화하는 데 중요한 역할을 하며, 특히 중저소득 가정에게 큰 혜택을 제공합니다.

6. 부양자녀 및 돌봄 비용 공제

IRC §129에 따라, 부양자녀 및 돌봄 비용 공제는 환급되지 않으며, 공제 가능한 비용은 다음과 같습니다.

-한 명의 자녀: $3,000

-두 명 이상의 자녀: $6,000

또한, 고용주 제공 돌봄 비용은 일정 금액까지 소득에서 제외될 수 있으며, 이는 근로 부모들에게 추가적인 재정적 지원을 제공합니다.

7. 장기 요양 보험료 공제한도

IRC §213(d)(10)에 따르면, 2024년 장기 요양 보험료 공제한도는 연령별로 다음과 같이 정해져 있습니다.

-40세 이하: $470

-41~50세: $890

-51~60세: $1,770

-61~70세: $4,710

-70세 이상: $5,880

이 공제는 장기 요양 보험료 지출이 많은 고령자들에게 유용하며, 의료비 지출 부담을 줄이는 데 기여합니다.

8. 연간 증여세 공제

IRC §2503(b)에 의거하여, 2024년에는 한 사람당 최대 $18,000까지 면세로 증여할 수 있습니다. 이는 고액 증여를 계획하고 있는 가정에서 중요한 재정관리 도구로 활용될 수 있습니다.

다양한 세법 변화는 차량, 건강, 가족 지원 등 여러 분야에서 중요한 영향을 미칩니다. 이러한 변화된 규정을 잘 이해하고 활용한다면, 절세 및 재정 관리를 효율적으로 실행할 수 있을 것입니다. 추가적으로 세부 정보나 맞춤형 전략이 필요하다면 전문가와 상담하시기를 권장합니다. 

문의 (213) 822-2226, www.oklem.com