오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

사업을 시작할 때 비즈니스 구조를 결정하는 것은 매우 중요합니다. 선택한 비즈니스 구조는 세금, 개인책임, 법적보호 등의 여러 측면에 영향을 미칠 수 있습니다. 많은 기업가들이 선택하는 LLC(Limited Liability Company)는 특히 개인자산 보호와 세금혜택을 동시에 제공할 수 있다는 점에서 매력적입니다. 이번 칼럼에서는 LLC의 주요 이점과 이를 선택할 때 고려해야 할 사항에 대해 설명합니다.

1. 유한책임: 개인자산의 보호 

LLC의 주요 장점 중 하나는 회사의 채무에 대해 개인적인 책임을 지지 않는다는 점입니다. 일반적으로 LLC의 소유자는 회사의 채무에 대해 투자한 금액을 초과하여 책임지지 않기 때문에, 개인자산(예: 주택, 개인 투자계좌 등)이 채권자들로부터 보호됩니다. 이는 일반 파트너십의 일반 파트너가 사업의 채무에 대해 개인적으로 책임을 져야 하는 것과 큰 차이를 보입니다. 또한, LP(Limited Partnership)에서 LP가 적극적으로 경영에 참여할 경우, 개인적인 책임이 발생할 수 있습니다. 이와 비교할 때, LLC는 주주와 유사한 구조로 운영되며, 소유자는 '멤버'(Member)라는 용어로 불리며, 파트너십과는 달리 개인자산이 보호됩니다. 이는 개인자산 보호가 중요한 경우 LLC를 선택하는 중요한 이유가 될 수 있습니다.

2. 세금혜택: 파트너십과 유사한 세금 처리

LLC는 Check-the-box rule을 통해 세금처리 방식을 파트너십으로 선택할 수 있습니다. 이렇게 할 경우, LLC는 법인세를 내지 않고, 수익이 소유자에게 직접 전달됩니다. 이는 소득이 각 소유자의 개인소득세 신고서에 보고 되고, 단 한 번만 과세된다는 것을 의미합니다. 또한, '자격 있는 사업소득(QBI)'으로 분류될 경우, 다양한 제한사항이 있긴 하지만, QBI 공제를 받을 수 있습니다. 참고: IRS 규정 199A 섹션에 따르면, 자격있는 사업소득(QBI)은 특정 조건을 충족할 경우, 개인소득세에서 최대 20%의 공제를 받을 수 있습니다. 이는 특히 LLC가 파트너십으로 분류될 때 큰 세금혜택을 제공할 수 있습니다.

3. 손실 공제 및 세금혜택 배분

LLC를 통해 파트너십으로 분류된 경우, 사업에서 발생한 손실을 개인소득세 신고서에 반영할 수 있습니다. 이는 개인 또는 배우자의 다른 소득을 상쇄하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 또한, LLC는 특정 파트너에게 세금혜택을 특별히 배분할 수 있는 유연성을 제공합니다. 이는 S-corporation과 비교할 때 LLC를 선택하는 이유 중 하나입니다. S-corporation은 연방세법에 따라 최대 100명의 주주로 제한되며, 단일 주식 등급만 가질 수 있는 반면, LLC는 이러한 제한이 없습니다. 따라서, 더 다양한 소유권 구조를

가질 수 있고, 특정 멤버에게 더 유리한 혜택을 배분할 수 있습니다.

4. LLC와 S-corporation의 차이점: 유연성과 제한

LLC는 S-corporation과 달리, 소유자 수에 제한이 없고, 다양한 형태의 소유권을 제공할 수 있습니다. 반면, S-corporation은 연방세법상 최대 100명의 주주만 허용되며, 주식 등급도 단일 등급으로 제한됩니다. 이러한 제한은 기업이 성장하고 확장할 때 걸림돌이 될 수 있습니다. 따라서, 소유 구조에 대한 유연성이 필요한 경우, LLC는 더 나은 선택이 될 수 있습니다. 또한, LLC는 주에서 규정하는 법적구조에 따라 다를 수 있으므로, 각 주의 규정을 반드시 확인해야 합니다. 문의 (213) 822-2226, ssocpa@gmail.com