오신석 CPA

오신석 회계그룹 대표

자녀를 고용하는 것은 부모와 자녀 모두에게 큰 혜택을 가져다 줄 수 있는 훌륭한 방법입니다. 자녀는 직장 경험을 쌓고, 대학 학비를 위한 저축을 시작하며, 재정 관리 방법을 배울 수 있습니다. 동시에 사업주인 부모는 여러 세금 혜택을 받을 수 있으며, 자녀와 더 많은 시간을 함께 보낼 수 있다는 추가적인 이점도 있습니다. 자녀를 고용함으로써 부모는 다음과 같은 세금 절감 혜택을 얻을 수 있습니다.

1. 소득 분산 효과: 고소득에 대한 세금 부담을 줄이고, 일부 소득을 비과세 또는 저세율 소득으로 전환할 수 있습니다.

2. 급여세 절감: 자녀의 나이와 사업 형태에 따라 사회보장세(FICA) 및 연방 실업세(FUTA) 면제 혜택을 받을 수 있습니다.

◇ 합법적인 고용의 중요성

자녀를 고용하는 경우, 자녀의 급여는 사업체의  비용으로 처리되어 소득세를 줄이는 데 기여합니다. 이로 인해 연방 소득세, 자영업세(해당되는 경우), 주 소득세가 감소하게 됩니다. 그러나 이러한 비용 공제가 인정되기 위해서는 자녀가 수행하는 업무가 실제로 필요하고 합법적이어야 하며, 급여도 시장 가치에 부합하는 합리적인 수준이어야 합니다.

예를 들어, 귀하가 개인 사업자로서 2024년 37% 세율의 소득세 구간에 속한다고 가정해 보겠습니다. 귀하는 17세의 딸을 여름 동안 사무 업무를 돕기 위해 풀타임으로 고용하고, 이후 가을까지는 파트타임으로 일하게 하여 2024년 동안 총 1만2000달러를 지불한다고 가정합시다. 이 경우, 귀하는 딸의 소득에 대해 4440달러(1만2000달러의 37%)의 소득세를 절감할 수 있으며, 딸은 2024년 기준으로 1만3850달러의 표준공제를 적용받아 해당 소득을 전액 면세할 수 있습니다.

만약 딸의 소득이 표준공제를 초과하더라도, 여전히 가족의 총 세금 부담은 줄어듭니다. 이는 초과소득에 대해 딸이 부담하는 세율이 부모의 높은 세율이 아닌 10%의 낮은 세율부터 시작하기 때문입니다. 이렇게 함으로써, 가족 전체의 세율 부담을 낮출 수 있습니다.

◇ 급여세 절감 혜택

2024년 세법에 따르면, 사업체가 법인화되지 않은 경우 몇 가지 특정 조건을 충족하면 자녀의 급여는 사회보장세 및 메디케어 세금(FICA)에서 면제될 수 있습니다. 또한, 자녀가 만 21세 미만인 경우 연방 실업세(FUTA)에서도 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 이 혜택은 사업주와 자녀 간의 관계가 부모-자녀 관계임을 명확히 입증할 수 있을 때 적용되며, 자녀의 나이가 중요하게 작용합니다.

예를 들어, 개인 사업체나 파트너십으로 운영되는 경우, 만 18세 미만의 자녀에 대해 FICA 면제가 적용될 수 있으며, 만 21세 미만의 자녀에 대해 FUTA 면제가 가능합니다. 이러한 혜택은 고용 형태와 자녀의 나이에 따라 달라지므로, 정확한 적용 여부는 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

한편, 사업체가 법인화된 경우 또는 비부모 파트너가 포함된 파트너십 형태일 경우, 자녀 고용에 대한 FICA 또는 FUTA 면제가 적용되지 않습니다. 또한, 자녀의 급여는 연령에 관계없이 소득세 원천징수 대상이므로, 이에 대한 준비도 필요합니다.

◇ 정확한 기록 유지의 중요성

자녀를 고용하는 것은 세금 절감 측면에서 매우 현명한 선택일 수 있지만, 이를 위해서는 다른 직원과 동일한 기준으로 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. 자녀의 근무 시간과 수행한 업무에 대한 정확한 기록을 보관해야 하며(예: 근무시간표 및 직무 설명서), 이를 통해 세금 공제의 합법성을 입증할 수 있습니다. 특히, 자녀에게도 반드시 W-2 양식을 발행해야 하며, 이는 IRS와 세무감사 시 중요한 증거 자료로 사용됩니다.

또한, 고용계약서 및 근무 내역을 명확히 기록함으로써 자녀의 고용이 단순한 세금 회피 수단이 아님을 명확히 해야 합니다. 이는 자녀가 수행하는 업무의 실제 필요성과 기여도를 증명하는 중요한 자료가 될 수 있습니다.

자녀 고용을 통한 세금 절감 전략은 가족의 세금 부담을 줄이고, 자녀에게 귀중한 직장 경험을 제공하는 좋은 방법입니다. 그러나 세법의 규정에 맞게 정확한 기록을 유지하고, 합법적이고 합리적인 수준의 급여를 지급하는 것이 중요합니다. 이러한 사항이 귀하의 상황에 어떻게 적용될 수 있는지에 대해 궁금한 점이 있다면 언제든지 전문가와 상담하시기 바랍니다.  

문의 (213) 822-2226, ssocpa@gmail.com